НДС на УСН в 2026 году: как налоговая реформа повлияла на B2B продажи и пересмотр договоров
Налоговая реформа лишила упрощенку главного преимущества: компании с выручкой от 60 млн рублей обязаны платить НДС. Разбираем, как это повлияло на переговоры с крупными заказчиками и расчет смет.
Короткий ответ
В 2026 году компании на УСН с доходом свыше 60 млн ₽ обязаны уплачивать НДС. Доступны 2 варианта: 1) льготные ставки 5% (при доходе 60–250 млн ₽) и 7% (250–450 млн ₽) БЕЗ права на вычет входящего НДС, 2) общая ставка 20% С ПРАВОМ на вычет. Для B2B продаж крупным клиентам на ОСНО ставка 20% часто выгоднее, так как позволяет заказчику принять 100% НДС к вычету.
Какой режим выбрать: 5%/7% или 20%
- Ставка 5% (без вычетов): выгодна, если у вас низкая доля входящего НДС (IT-услуги, консалтинг, где основные расходы — ФОТ сотрудников).
- Ставка 20% (с вычетами): выгодна производственным и торговым компаниям, закупающим сырье и материалы с НДС 20%, а также работающим исключительно с крупным B2B бизнесом.
Как передоговориться о ценах со старыми клиентами
Если вы выбрали ставку 5%, нельзя просто механически поднять цену на 5% — клиенты на ОСНО смогут поставить к вычету только эти 5%. Проведите открытый аудит сметы и покажите заказчику, что чистая стоимость для него изменилась незначительно.
Счета-фактуры и книги продаж: новые обязанности упрощенцев
Все плательщики НДС на УСН обязаны выставлять электронные счета-фактуры через операторов ЭДО (Диадок, СБИС) и ежеквартально сдавать декларацию по НДС только в электронном виде.
Частые вопросы по теме
Освобождаются ли от НДС компании с выручкой до 60 млн рублей?
Да, бизнес с годовым оборотом до 60 млн ₽ автоматически освобожден от НДС без подачи специальных заявлений.
Может ли клиент на ОСНО отказаться работать с упрощенцем на ставке 5%?
Да, если клиенту критически важен полный вычет 20% НДС. В таких случаях компании на УСН выбирают общую ставку 20% для сохранения ключевых контрактов.
Сохранение 100% ключевых клиентов при переходе на НДС 20%
Анализ структуры расходов показал, что выбор ставки 20% с входящими вычетами сделал условия для корпоративных клиентов выгоднее, чем ставка 5% без вычетов.